Se você tem um CNPJ ativo, precisa entender o Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ). Ele faz parte da rotina de qualquer empresa e influencia diretamente o seu caixa. Pagar o IRPJ corretamente evita dores de cabeça com multas e garante que sua empresa esteja sempre em conformidade fiscal.
Para 2025, algumas mudanças foram implementadas, e é essencial ficar por dentro das novas regras e alíquotas. Neste guia, explicamos de forma clara e objetiva o que é o IRPJ, como ele é calculado e quais estratégias podem ajudar a otimizar sua carga tributária.
O que é o IRPJ – Imposto de Renda Pessoa Jurídica?
O IRPJ é um imposto federal cobrado sobre o lucro das empresas. Ele é obrigatório para todas as pessoas jurídicas com CNPJ ativo, exceto algumas organizações sem fins lucrativos que atendem a critérios de isenção.
Diferente do Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF), que incide sobre os rendimentos individuais, o IRPJ está diretamente ligado às atividades empresariais e varia conforme o regime tributário adotado pela empresa.
Como o regime tributário afeta o cálculo do IRPJ?
O cálculo do IRPJ depende do regime tributário escolhido pela sua empresa. Existem quatro principais modelos:
1. Lucro Real
Obrigatório para empresas com faturamento superior a R$78 milhões anuais ou de setores específicos como bancos e seguradoras. O imposto incide sobre o lucro contábil apurado, com alíquota de 15%, mais um adicional de 10% sobre lucros mensais acima de R$20 mil.
Vantagens:
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Permite o abatimento de despesas operacionais e financeiras.
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Ideal para empresas com margens de lucro menores.
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Possibilidade de compensação de prejuízos fiscais.
Desvantagens:
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Contabilidade mais complexa.
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Exige um acompanhamento detalhado das finanças.
2. Lucro Presumido
Empresas com faturamento anual até R$78 milhões podem optar por essa modalidade. Aqui, o IRPJ é calculado sobre uma presunção de lucro da receita bruta:
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8% para comércio e indústria
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32% para serviços
Vantagens:
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Menos burocracia em relação ao Lucro Real.
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Cálculo simplificado.
Desvantagens:
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Não permite abatimento de despesas operacionais.
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Pode ser desvantajoso para empresas com margens de lucro reduzidas.
3. Simples Nacional
Ideal para micro e pequenas empresas. Essa modalidade inclui o IRPJ no Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS), com alíquota variável de acordo com a faixa de faturamento.
4. Lucro Arbitrado
Utilizado quando a empresa não apresenta contabilidade adequada. Aqui, a Receita Federal determina a base de cálculo do imposto, o que geralmente resulta em uma carga tributária mais alta.
Alíquotas do IRPJ para Lucro Presumido e Arbitrado
Tabela Alíquotas do IRPJ – Lucro Presumido ou Arbitrado
| Atividade Econômica Predominante | Percentual de Presunção (1) | Alíquota do IR (2) | Percentual Direto (3) |
| Revenda de Combustíveis e Derivados | 1,6% | 15,0% | 0,24% |
| Vendas de Mercadorias com Industrialização por Encomenda | 8,0% | 15,0% | 1,2% |
| Prestação de Serviços Hospitalares | 8,0% | 15,0% | 1,2% |
| Transportes de Cargas | 8,0% | 15,0% | 1,2% |
| Construção por Administração ou por Empreitada com Fornecimento de Materiais e Mão-de-Obra | 8,0% | 15,0% | 1,2% |
| Loteamento, Incorporação, Venda de Imóveis Construídos ou Adquiridos para Revenda | 8,0% | 15,0% | 1,2% |
| Transportes de Passageiros | 16,0% | 15,0% | 2,4% |
| Serviços em Geral | 32,0% | 15,0% | 4,8% |
| Serviços Prestados por Sociedade Civil de Profissão Legalmente Regulamentada | 32,0% | 15,0% | 4,8% |
| Intermediação de Negócios | 32,0% | 15,0% | 4,8% |
| Administração, Locação ou Cessão de Bens Imóveis, Móveis e Direitos de Qualquer Natureza, como por exemplo: Franchising, Factoring, etc. | 32,0% | 15,0% | 4,8% |
| Construção por Administração ou por Empreitada, Unicamente de Mão-de-Obra | 32,0% | 15,0% | 4,8% |
Além da alíquota de 15%, há um adicional de 10% para empresas com lucros acima de R$ 20 mil/mês.
Como calcular o IRPJ corretamente?
Passo a passo do cálculo do IRPJ
1. Identifique o regime tributário da sua empresa.
2. Determine a base de cálculo (faturamento ou lucro contábil ajustado).
3. Aplique a alíquota correspondente.
4. Considere o adicional de 10% (se aplicável).
5. Utilize créditos fiscais para redução do imposto devido.
Exemplo prático de cálculo do IRPJ
Uma empresa de serviços no Lucro Presumido com receita bruta mensal de R$ 100.000:
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Presunção de lucro: 32% (R$ 32.000,00)
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IRPJ: 15% sobre R$ 32.000,00 = R$ 4.800,00
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Adicional IRPJ: 10% sobre R$ 12.000,00 (lucro acima de R$ 20 mil) = R$ 1.200,00
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Total de IRPJ devido: R$ 6.000
Quem é obrigado (ou isento) de pagar o IRPJ?
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Tipo de Empresa |
Obrigação de Pagamento |
|
Empresas com CNPJ ativo |
Sim |
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Empresas estrangeiras no Brasil |
Sim |
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Organizações filantrópicas |
Não (se atenderem critérios de isenção) |
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Cooperativas de consumo |
Não |
O que acontece se sua empresa não pagar o IRPJ?
O atraso ou não pagamento do IRPJ pode gerar problemas sérios. As penalidades incluem:
Multa por atraso de 2% a 20% sobre o valor devido.
Juros de mora calculados com base na Taxa Selic.
Inclusão na dívida ativa, o que pode dificultar a obtenção de crédito e a participação em licitações
Como reduzir a carga tributária do IRPJ?
Sua empresa pode adotar estratégias legais para otimizar os impostos pagos. Algumas delas incluem:
Planejamento tributário: escolha do regime tributário mais adequado ao per.
Aproveitamento de incentivos fiscais: pesquisa sobre benefícios regionais e setoriais.
Gestão financeira eficiente: controle rigoroso das despesas por meio de registros contábeis detalhados.
O papel do IRPJ na economia
O IRPJ não é apenas um imposto, mas uma fonte de financiamento para áreas essenciais do país, como saúde, educação e infraestrutura. Cumprir essa obrigação mantém sua empresa regularizada e contribui para o desenvolvimento do Brasil.
Como fazer o IRPJ sem erros?
Tenha um contador especializado: um bom profissional evita problemas fiscais.
Use um sistema de gestão financeira: plataformas automatizadas ajudam a calcular e pagar impostos sem complicação.
Acompanhe os prazos: fique atento ao calendário da Receita Federal para evitar multas.
Conclusão
Estar em dia com o IRPJ é essencial para a saúde financeira do seu negócio. Com organização e planejamento, sua empresa pode otimizar o pagamento de impostos e evitar riscos fiscais.
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